有些人可能不会成功。这些公司曾经产生了令人羡慕的收入和支出报表。他们的困境说明了预测收入和支出以及监测现金储备的重要性，而不是依靠损益表作为未来财务健康的主要指标。
就其本身而言，损益表是一份历史报告;它只是告诉管理者，企业在过去一段特定时期的表现如何。虽然预测利用的是为这种陈述编制的历史数据，但它关注的是未来。它促使管理者预测不断变化的经济状况，而不仅仅是在事件发生时做出反应。这种意识导致制造商及时评估是否有足够的现金储备来维持自己通过销售收入和/或盈利能力的长期下降。这样，公司就有时间减轻流动性不足的风险。
对收入和支出的预测依赖于对公司24个月的月度业绩的回顾。这种审查可以揭示收入或成本是否有轻微或实质性的增加或减少。对逐月变化的评估揭示了为形成未来预期提供基础的趋势或模式。
在说明这些趋势或模式的同时，预测还考虑到对总体收入和费用总额有贡献的潜在方面。用现金支付的销售交易占比是多少?对于基于信用的交易，制造商可以将28天作为接收付款的标准期限。然而，在经济衰退中，35至40天的时间跨度可能是一个更现实的估计。现金流量预测需要考虑这些因素。
对过去每月费用总额的评估也需要进行类似的审查。修订的许可协议、新工厂的租金或其他最近发生的义务可能会使一些过去的费用信息过时。还应考虑贷款支付、税收和其他费用的定期费用。
公司还需要解决设备、不同设施、新信息技术系统或其他主要成本的大规模一次性资本支出的影响。虽然这些主要成本通常被分配到资本预算中，但公司必须评估预期收入或储备是否足以支付预算和这些费用。每月毛利率百分比的波动通常表明销售成本的增加或减少。在制定预测时，这些和其他重要措施同样值得注意。
充足的储备
一旦根据收入、支出和其他关键指标制定了预测，就需要每月对其进行审查，并在需要时进行更新，以纳入最近的月度变化。有了这些预测，制造商就可以评估自己是否有足够的现金储备。
虽然每家公司都是独特的，但现金储备通常应涵盖六个月的固定成本。这样的储备水平为必要时降低劳动力成本和其他可变成本赢得了时间。
如果制造商确定其现金储备可能不足，它可以采取许多步骤，包括:
•审查拖欠账目和催收做法
•聘请律师或催收公司尽可能多地从拖欠账户中追回欠款
•在需要额外信贷前与银行讨论信贷问题
•推迟重大采购计划
•分析产品库存周转
•淘汰小批量、低利润率的产品。
解决财务困难是一项艰巨的任务，但公司的银行家、律师、注册会计师和其他专业人士可以提供至关重要的帮助。除了提供专业领域的知识外，这些人还根据他们帮助其他面临类似情况的组织的经验，提供有价值的观点。
在这些人的帮助下，通过定期预测和评估财务现金储备，制造商能够更好地抵御当前或未来的财务压力和不确定性。
注册会计师马克·沃克mdwalker@weaverandtidwell.com, Weaver and Tidwell L.L.P.的税务合伙人
就其本身而言，损益表是一份历史报告;它只是告诉管理者，企业在过去一段特定时期的表现如何。虽然预测利用的是为这种陈述编制的历史数据，但它关注的是未来。它促使管理者预测不断变化的经济状况，而不仅仅是在事件发生时做出反应。这种意识导致制造商及时评估是否有足够的现金储备来维持自己通过销售收入和/或盈利能力的长期下降。这样，公司就有时间减轻流动性不足的风险。
对收入和支出的预测依赖于对公司24个月的月度业绩的回顾。这种审查可以揭示收入或成本是否有轻微或实质性的增加或减少。对逐月变化的评估揭示了为形成未来预期提供基础的趋势或模式。
在说明这些趋势或模式的同时，预测还考虑到对总体收入和费用总额有贡献的潜在方面。用现金支付的销售交易占比是多少?对于基于信用的交易，制造商可以将28天作为接收付款的标准期限。然而，在经济衰退中，35至40天的时间跨度可能是一个更现实的估计。现金流量预测需要考虑这些因素。
对过去每月费用总额的评估也需要进行类似的审查。修订的许可协议、新工厂的租金或其他最近发生的义务可能会使一些过去的费用信息过时。还应考虑贷款支付、税收和其他费用的定期费用。
公司还需要解决设备、不同设施、新信息技术系统或其他主要成本的大规模一次性资本支出的影响。虽然这些主要成本通常被分配到资本预算中，但公司必须评估预期收入或储备是否足以支付预算和这些费用。每月毛利率百分比的波动通常表明销售成本的增加或减少。在制定预测时，这些和其他重要措施同样值得注意。
充足的储备
一旦根据收入、支出和其他关键指标制定了预测，就需要每月对其进行审查，并在需要时进行更新，以纳入最近的月度变化。有了这些预测，制造商就可以评估自己是否有足够的现金储备。
虽然每家公司都是独特的，但现金储备通常应涵盖六个月的固定成本。这样的储备水平为必要时降低劳动力成本和其他可变成本赢得了时间。
如果制造商确定其现金储备可能不足，它可以采取许多步骤，包括:
•审查拖欠账目和催收做法
•聘请律师或催收公司尽可能多地从拖欠账户中追回欠款
•在需要额外信贷前与银行讨论信贷问题
•推迟重大采购计划
•分析产品库存周转
•淘汰小批量、低利润率的产品。
解决财务困难是一项艰巨的任务，但公司的银行家、律师、注册会计师和其他专业人士可以提供至关重要的帮助。除了提供专业领域的知识外，这些人还根据他们帮助其他面临类似情况的组织的经验，提供有价值的观点。
在这些人的帮助下，通过定期预测和评估财务现金储备，制造商能够更好地抵御当前或未来的财务压力和不确定性。
注册会计师马克·沃克mdwalker@weaverandtidwell.com, Weaver and Tidwell L.L.P.的税务合伙人
