减轻欺诈破坏性影响的风险

这些损害评估来自2010年版的认证欺诈审查员（ACFE）向国家职业欺诈和虐待的国家报告。也许报告最令人不安的发现是：典型组织年收入的5％丢失欺诈。

典型方案未被发现18个月。已知的有形损失的全部量很少被恢复。调查和随后的诉讼导致延长业务中断。利益相关者失去了信心。有时欺诈的累积伤害是如此糟糕，即恢复是不可能的。肇事者通常没有被起诉，很多潜在的未来受害者。

专注于欺诈预防有助于让制造商面临这些前景。该焦点从理解方式开始欺诈行为，并普通欺诈预防原则。

主要类别的欺诈

欺诈计划通常适用于以下三类：资产挪用，腐败和财务报表欺诈。

对于制造商来说，资产挪用是最常见和包容性的职业欺诈形式。它罢工小型公司。资产挪用事件包括欺诈性发票，库存盗窃，工作成本操纵和收入撇去。虽然此类计划通常是现金，但ACFE报告还表示，包括原材料，用品和库存的非现金项目以超过23％的涉及制造商的案件为目标。

加工高卷交易的公司面临风险，因为在该活动中不当持续不当。作业订单成本为支出，劳动和其他项目分配值。这些值可以被操纵。制造商可以支付完整的零件订单，其中一些交付单位省略了库存记录。良好的产品可以作为废料被写入并在侧面销售。

腐败计划包括回扣支付，贿赂或未披露的利益冲突。财务报表欺诈包括将基于收入的费用分类为资本支出的计划，以隐藏损失，或录制销售作为填写的交易。

认识到具体的漏洞在不同的公司是不同的，有通用的欺诈预防概念适用于每个制造商。

有效的欺诈预防

欺诈计划中存在的五个要素是意图，动机，机会，重复行为和隐瞒。制造商对机会最具控制权。

每个人在考虑欺诈行为时有不同的动机，但感知到的机会——相信欺诈可以不被抓住——是判断一个人是否有不当动机的关键因素。有效预防欺诈的一个基本原则是消除这种机会观念。

管理通过定期强调欺诈预防来设置顶部的基调。这创造了一个内部文化，个人觉得被迫报告可能的欺诈。这样的文化会让机会的看法屈服。

将职责的分离融入个人的职位描述，进一步打击了机会的看法。这种分离将目的其固有的利益冲突的责任分开。例如，一个人不应负责存放现金并协调银行账户，或订购材料并核实收到货物。

欺诈预防措施促使初始成本和持续费用。然而，实施有效控制的总费用通常小于仅仅是一个欺诈检测事件所产生的成本。欺诈预防函数作为保存制造商的保险，从而使欺诈检测的困难计算。

Alyssa Martin， CPA是达拉斯行政合作伙伴和韦弗咨询服务的合作伙伴，在德克萨斯州的德克萨斯州的办事处排名最大的独立认证公共会计师事务所。联系她alyssa.martin@weaverllp.com或972.448.6975。